Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to element dobrowolnego systemu oszczędzania w ramach tzw. trzeciego filaru. Jednym z wyróżników tego rozwiązania jest możliwość odliczenia wpłat od podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym, jeśli spełnione są warunki przewidziane w przepisach. Aby świadomie korzystać z tego narzędzia, warto poznać podstawowe reguły, które określają sposób wpłacania oraz późniejszej wypłaty zgromadzonych środków.
Jaką kwotę można wpłacić na IKZE?
Oszczędzanie i inwestowanie w ramach IKZE opiera się na wpłatach, dla których ustawodawca określił roczne limity. Wartości te zmieniają się co roku i zależą od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce.
Z wyższego maksymalnego limitu wpłat na IKZE mogą skorzystać osoby, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą. Chodzi o osoby wymienione w Ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych – art. 8 ust. 6.
W 2026 roku limity wpłat na IKZE wynoszą:
-
11 304 zł – dla osób zatrudnionych na umowę o pracę, zlecenie itp.,
-
16 956 zł – dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą,
zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w Monitorze Polskim.
Jedną z korzyści na etapie gromadzenia oszczędności jest możliwość skorzystania z ulgi w PIT. Wpłaty dokonane w danym roku można odliczyć od dochodu, czyli od podstawy opodatkowania, w zeznaniu rocznym.
Wysokość korzyści podatkowej zależy m.in. od kwoty wpłat, formy opodatkowania i indywidualnej sytuacji podatkowej oszczędzającego.
Korzyść podatkowa to różnica pomiędzy kwotą podatku do zapłaty w sytuacji, kiedy nie korzystamy z ulgi, która dotyczy IKZE, a kwotą podatku do zapłaty w sytuacji, gdy wykorzystamy ulgę. Nie każdy może skorzystać z ulgi w IKZE. Zależy to m.in. od formy opodatkowania, którą stosujesz.
Warto jednak pamiętać, że niewykorzystana kwota limitu nie przechodzi na kolejny rok. Decyzja o wysokości i częstotliwości wpłat pozostaje po stronie oszczędzającego – ustawa nie nakłada obowiązku regularnych wpłat co miesiąc. Nie ma też konieczności wyczerpywania limitu co roku.
Zasady wypłaty środków po zakończeniu oszczędzania
W IKZE zasady wypłaty środków różnią się od zasad stosowanych w IKE, zwłaszcza pod względem skutków podatkowych.
Aby wypłacić środki z IKZE na zasadach przewidzianych dla wypłaty po zakończeniu oszczędzania, muszą zostać spełnione łącznie dwa warunki:
-
osiągnięcie wieku 65 lat,
-
dokonywanie wpłat na IKZE przez co najmniej 5 lat kalendarzowych.
Po spełnieniu tych warunków środki można wypłacić na konto osobiste. Zgromadzone środki podlegają wówczas zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w wysokości 10%.
Podatek ten jest pobierany od całości wypłacanej kwoty. W takim scenariuszu nie zapłacisz podatku od dochodów kapitałowych. Pieniądze mogą być wypłacone jednorazowo albo w ratach.
Co w przypadku wcześniejszego wycofania pieniędzy?
Możesz wypłacić zgromadzone pieniądze, czyli dokonać zwrotu środków IKZE, w dowolnym momencie zgodnie z regulaminem instytucji prowadzącej, z uwzględnieniem terminów realizacji zleceń oraz ewentualnych opłat. Jeśli wycofasz pieniądze, zanim skończysz 65 lat albo zanim spełnisz warunek wpłat przez co najmniej 5 lat kalendarzowych, kwotę, którą wypłacisz, rozliczysz w zeznaniu rocznym PIT za dany rok i zapłacisz od niej podatek dochodowy od osób fizycznych.
W praktyce oznacza to, że wypłacona kwota zwiększy Twój dochód w roku, w którym zamkniesz IKZE, i zostanie opodatkowana zgodnie z zasadami właściwymi dla Twojej sytuacji podatkowej.
IKZE – o czym warto pamiętać?
IKZE może być jednym ze sposobów gromadzenia dodatkowych oszczędności na emeryturę. Może też dawać korzyść podatkową już na etapie wpłat, jeśli spełnione są warunki wynikające z przepisów i indywidualnej sytuacji podatkowej. Zachęcamy do zapoznania się z ofertą IKZE od Nationale-Nederlanden.
Przed podjęciem decyzji zapoznaj się z dokumentami produktowymi oraz informacjami o ryzykach związanych z inwestowaniem.
Materiał marketingowy Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) jest dostępne w Nationale-Nederlanden Dobrowolnym Funduszu Emerytalnym (DFE). Środki, które wpłacisz na IKZE, będziemy inwestować w funduszu Nationale-Nederlanden DFE, którego wynik zależy od sytuacji na rynkach finansowych oraz decyzji inwestycyjnych. Musisz liczyć się z ryzykiem, że wartość Twoich oszczędności może się zmienić. To znaczy, że możesz stracić część lub całość kapitału. Nie gwarantujemy, że Nationale-Nederlanden DFE osiągnie swój cel inwestycyjny oraz powtórzy wyniki, które wypracował w przeszłości.
Wpłaty na IKZE z danego roku możesz odliczyć od dochodu, czyli podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym PIT. Nie każdy może skorzystać z ulgi w IKZE. Zależy to od formy opodatkowania, którą stosujesz. Szczegółowe informacje w zakresie trybu oraz warunków zawarcia i rozwiązania umowy o prowadzenie IKZE i ryzykach znajdują się powyżej i na stronie nn.pl/IKZE
